文化传媒行业节税筹划政策及方案

文化传媒其实是传媒业当中的一个延伸领域，是用现代的传播手段，通过传媒来进行文化的传播和不同文化之间的交流。比如说文化艺术交流、各类广告传播、美术设计、展览展示服务、影视、舞台、赛事、演艺、直播、明星艺人及很火的互联网营销师等等。

    文化传媒行业普遍存在的问题

    文化传媒行业（TEL：I9ll）一直属于利润率较高的行业，这些领域的企业普遍都属于服务性质，很多企业无法取得或者很难取得合法合规的发票，经营成本隐形，人工成本较高，员工薪资高导致需要（2O9O）承担更高的个税和社保基数，并且还需要承担额外的文化事业（43o）建设费。

    面临的风险

    在金税三期的强力监管下，纳税人所有的经营行为都在税务机关的监管范围内，如果企业还沿用以前“买发票”的方式来解决成本抵扣的问题，一旦被发现任何的异常，税局就会立即对企业采取稽查及惩罚，情节严重着将会承担刑事责任。

    享受国家税收优惠扶持政策，轻松省税上千万（TEL：191-1209-0430 甜）

    有限公司免费入驻园区（一般纳税人）

    企业可采用成立新公司、分公司、子公司或者迁移的方式入驻园区，依据税收的属地原则，企业缴纳的税收会全部或者部分纳入到注册地的财政收入，当地的园区会对正常纳税的企业给予一定比例的财政扶持补贴。

    增值税以地方财政所得的60%-90%给予扶持

    企业所得税以地方财政所得的40%-95%给予扶持

    财政扶持按月返还，当月缴税，次月扶持

    江苏总部经济财政扶持政策：

    增值税与企业所得税以地方财政的50%-80%给予扶持

    【税收扶持周期为每月】

    车船税以纳税总额的70%-80%给予扶持

    个人独资企业（小规模/一般纳税人）见下图

    真实节税案例

    A文化传媒公司是一般纳税人，与客户签订服务业务合同时，为取得合规票据，要求乙方提供发票。如果乙方开票，则公司要按市场规则承担报价上涨的那一部分。如果不愿意承担，则无法取得合规票据，不能在税前用于抵扣进项税额，导致企业所得税偏高。

    筹划方式（业务模式转变）

    广告公司年收入500万，成本费用200万，实际利润近300万，需要缴纳25%企业所得税，20%分红个税。该公司在园区内成立一家个人独资企业（广告设计事务所），将原有的业务外包给个独企业，将利润转变为收入。

    原公司：

    增值税：约14.56W

    企业所得税：约75W

    分红个税：约45W

    总体税负：约134.56W

    综合税率：26.94%

    个人独资事务所：

    增值税：约4.95W（2020年期间小规模纳税人可以享受1%优惠政策）

    企业所得税：0个独不缴纳企业所得税

    个人生产经营所得税：核定征收后约10.5W

    分红个税：0（完税后无需缴纳）

    总体税负：约15.45W

    综合税率：3%

    经过比较，筹划后企业节税比例高达88.5%

    其实发票作为公司最重要的原始凭证，如果缺少发票，公司将无法证明自己在成本、开支上的费用，无法进行税前抵扣，而虚开发票，买卖发票的行为更是不可取。好的节税方式是在依法纳税的前提下，尽量去优化企业业务模式和税务结构，在国家规定的范围内降低税负，个人独资将是企业节税的优质选择。

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