建筑业这样操作节税高达80%以上!

现在，企业的税收压力越来越大，想要企业在这市场混乱的情况下，壮大自身的实力，就需要享受一定的税收优惠政策。为企业节能减负。

    那么，建筑行业可享受哪些税收优惠政策呢？

    建筑设计行业并不少见，要找到正确的解决方案，首先需要深入分析该行业的税务痛点。

    1.企业利润大，企业所得税压力大

    建筑设计行业主要成本包括人员工资薪金、场地租赁、办公设备费用、咨询费用、设计外包支出等，除此之外没有大额成本。其中，咨询和设计外包的对象通常为市场上其他团队或个人，许多团队和个人没有成立公司，难以取得合规发票。

    没有成本发票，会导致企业利润虚增，多缴企业所得税，除此之外，建筑设计行业还有另两个突出的税务痛点。

    2.从业者高收入人群个税税负重

    建筑设计行业入行门槛高，该行业的投资者或从业者，一般都是具有高学历的人群，专业技术含量高，工资薪金普遍较高，年薪以20万到100万不等，适用的个税税率有的甚至高达45%，需要缴纳的个人所得税税负过重。

    3.股东分红
 
    建筑设计行业，行业利润偏高，分红数额较大，企业需要按照25%的税率缴纳企业所得税，之后股东分红还需要再缴纳20%的个人所得税，对于股东而言，税负率高。

    面临以上几类问题，企业可以通过享受一些园区的税收优惠政策，来合理优化税务结构，降低企业税负。比如像河南山东上海等地的总部经济园区，企业可以不用改变现有的经营模式和经营地址，只需入驻园区，正常履行纳税义务，就可享受园区的税收扶持政策。

    一、建筑行业可以通过拆分业务结构，分流业务模式来降低税负，企业（TEL：I9ll）可以在重庆、上海、湖北、江苏、江西、青海等总部经济招商园区，设立分公司、子公司或者新公司，对主体公司（2O9O）实行业务分流，一些市政工程设计及咨询、项目规划设计、工程项目管理咨询服务、招标代理服务、工程技术咨询、技术服务、技术转让、建筑设计、咨询、景观设计、咨询等可以成立独资企业（43o）里享受核定征收政策。

    个人独资企业(小规模/一般纳税人)都可以申请核定征收。个人独资企业收入通过享受地方税收优惠政策，适用于5%-35%超额累进税率，根据行业应税所得率进行核定征收，个人所得税核定征收后，小规模纳税人0.5%-2.1%(小规模最高2.1%)，一般纳税人0.5%-3.1%。

    小规模总税负不高于5.18%，经过这种方式，分红时就不需要再次缴纳20%的个税了。建筑公司赚钱不易，建筑施工、工程项目管理个独或合伙企业,企业所得税全免,税负减半。

    建筑工程、建筑施工公司还可以把劳务、材料采购分离出来，在园区设立建筑工程队、材料采购销售中心等，同样可以享受核定征收，销售采购经营部个税核定征收0.25%~1.75%。

    案例解析：某管理咨询有限公司为服务业小规模纳税人（简称A公司），各项运行成本和费用约为200万，利润300万，入驻园区后成立咨询事务所（个人独资企业，简称B公司），通过业务分流的模式，将这部分业务分包给个独，享受核定低税率（如下图所示）。

    二、企业可以采用在园区内成立新公司、分公司或者迁移的方式，入驻园区，按照企业纳税规模阶梯式享受增值税和企业所得税的扶持政策，有限公司对于行业几乎无限制，欢迎各类企业入驻。

    1.增值税：以地方留存的40%-70%进行扶持。

    2.企业所得税：以地方留存的40%-70%进行扶持。

    案例研究：

    重庆某建筑公司：年缴纳增值税2000万元;企业所得税1000万元，通过享受

    增值税扶持可高达700万元

    企业所得税扶持可高达280万元

    股东分红个税：以地方留存的40%~70%的返还

    总结：企业老板要善于运用国家政策，尤其是避免股东分红这种税负高达40%的缴税方式，合情合理地用低税负缴税。

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