企业所得税免征!真的不用再交25%的企业所得税?

中国企业（TEL：I9ll）三巨头之一企业所得税，以25%的高税率一直让不少企业老板苦不堪言。在交完3%、6%、9%、13%的增值税后，还需要缴纳25%的企业所得税和20%的分红个税。其实不少企业（2O9O）因为产品或者业务的特殊性，或者发票制度的不健全，以及难以取得部分进项抵扣，还是会存在着重复征税（43o）的情况。

    您了解企业所得税吗？

    只要是以下6类企业，都必须缴纳企业所得税：

    (1)国有企业;(2)集体企业;(3)私营企业;(4)联营企业;(5)股份制企业;(6)有生产经营所得和其他所得的其他组织。

    企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。具体是怎么计算的呢？

    企业所得税征收方式

    《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）规定：

    所得税=应纳税所得额*税率（25%）

    应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

    当企业的年利润超过300万的企业就不算是小微企业了，直接按照实际利润的25%缴纳企业所得税：企业所得税=年利润*25%

    也就是说，1000万的企业利润，需要缴纳250万元的企业所得税，如果股东高管需要分红，则需要再次缴纳150万元的分红个税，即所得税一共需要缴纳约400万元，所得税总体占到利润的40%，近一半的高额税负已经造成了不少企业的困扰。

    如何筹划企业所得税

    一些服务性行业，通常利润较高，缺少进项票，导致所得税偏高。(如：房产开发、设计咨询，广告传媒、商务服务、信息技术服务、文化创意服务、营销策划服务、设计服务、有形动产租赁服务、咨询服务、商务辅助、广告设计、法律服务等)。

    而企业进行节税筹划的最佳时机，在纳税行为发生前，在不违反法律法规的前提下，通过对纳税主体的涉税事项做出安排，最终降低涉税风险，减少整体涉税负担。对于企业所得税，成立个人独资企业是比较安全稳妥且高效的筹划模式。

    选择个独模式核定征收

    个人独资是不需要缴纳企业所得税的，申请核定征收后只需要缴纳0.5%-2.1%的个人所得税。

    增值税：小规模3%（2020年期间可享受1%优惠政策）

    个人生产经营所得税：0.5%--2.1%

    企业所得税：0，免征

    分红个税：无需缴纳20%分红个税

    另外企业当中高收入的高管及股东，也可以以个人的名义设立自己的个人独资企业，用于筹划25%企业所得税、20%股东分红的个人所得税，或者高达45%的工资薪金个人所得税。

    具体节税效果如下图所示：

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