建筑业如何能做到企业所得税可降至0%?合理避税方案

从2020年初疫情在我国全面爆发以来，各行各业几乎是百废待兴，进入停工停产停课停学中。尤其是对于建筑行业来讲更是一次比较大的冲击，本身作为劳动密集型的建筑行业来讲大量的工地项目被暂停，大量从业人员待业，大量的业务周转被迫中断。本应在19年底进行财务清算时需要补交大量的成本票，可实际上是很难找齐的，许多企业也因此忙的焦头烂额。虽然从营改增实施以来到政府提出的减税降费，但作为建筑企业来讲税收压力压力还是比较大的，比如建筑行业中的材料票、劳务票、以及建材销售等。这些成本票的缺乏可谓是令建筑企业苦不堪言。

    现行的建筑企业（TEL：I9ll）采取的节税方式无外乎两种，一是向成本比较多的企业购买票据来作为增值税的进项抵扣。这种方式实际上已经触碰到了法律的红线，买卖发票的后果无需多言，大家都比较清楚。而另外一种则是通过个人独资企业（2O9O）去享受核定征收政策，这种方式是比较可行的，且几乎无风险，并且操作性比较强，是现目前节税比较安全（43o）的方式。

    从2020年一季度末开始，各行各业开始逐步复工复产，而经历了疫情影响的建筑行业在新的一年该如何面对税收问题呢？又该怎样去享受这些优惠政策呢？

    现国内上海、重庆、湖北、江西、青海等地的税收优惠政策已经相当成熟，园区招商长期持续稳定，它们对入园企业按一定比例进行税收扶持，外地企业也可以享受，不受地域的限制。且园区招商采用总部经济形式，不需要企业实体入驻园区，不改变主体公司现有的经营方式、经营地址，法人无需到达现场，工商注册及税务事宜皆有专人代办，对于企业更加方便快捷。

    一、建筑行业可以通过拆分业务结构，分流业务模式来降低税负，企业可以在重庆、上海、湖北、江苏、江西、青海等总部经济招商园区，设立分公司、子公司或者新公司，对主体公司实行业务分流，一些市政工程设计及咨询、项目规划设计、工程项目管理咨询服务、招标代理服务、工程技术咨询、技术服务、技术转让、建筑设计、咨询、景观设计、咨询等可以成立独资企业里享受核定征收政策。

    个人独资企业(小规模/一般纳税人)都可以申请核定征收。个人独资企业收入通过享受地方税收优惠政策，适用于5%-35%超额累进税率，根据行业应税所得率进行核定征收，个人所得税核定征收后，小规模纳税人0.5%-2.1%(小规模最高2.1%)，一般纳税人0.5%-3.1%。

    小规模总税负不高于5.18%，经过这种方式，分红时就不需要再次缴纳20%的个税了。建筑公司赚钱不易，建筑施工、工程项目管理个独或合伙企业,企业所得税全免,税负减半。

    建筑工程、建筑施工公司还可以把劳务、材料采购分离出来，在园区设立建筑工程队、材料采购销售中心等，同样可以享受核定征收，销售采购经营部个税核定征收0.25%~1.75%。

    二、企业可以采用在园区内成立新公司、分公司或者迁移的方式，入驻园区，按照企业纳税规模阶梯式享受增值税和企业所得税的扶持政策，有限公司对于行业几乎无限制，欢迎各类企业入驻。

    1.增值税：以地方留存的40%-70%进行扶持。

    2.企业所得税：以地方留存的40%-70%进行扶持。

    案例研究：

    该建筑服务公司，决定将500万销售额作为业务分流到个人独资企业来，入驻我们园区享受政策，税负：

    增值税：500w/1.03*3%=14.56w

    附加税：14.56w*3%=0.4368w

    个人生产经营所得税：500/1.03*10%*35%-6.55=10.44万

    综合税负(14.56w+0.4368w+10.44w)/500w=5.08%

    综上所述，我们可以看出，本来需要缴纳160万的税负现在只需要缴纳25.44万!税负减至!5.08%

    节税是每个老板的必修课，尤其是在经济形势严峻、竞争压力巨大的今天。

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